刘天永--税务律师

（一）案情简介 2003年12月，某县国税局稽查局在检查中发现县造纸厂丢失一本普通发票，且长期隐瞒事实，没有及时向国税机关报告和声明挂失。2004年2月18日，县稽查局以发票违规为由，对其作出罚款3000元的决定，造纸厂接到处罚决定书后，认为国税机关的处罚畸重，于3月8日向县国税局提出行政复议。县国税局受理后，于3月18日将申请书副本和应诉通知书送达县国税局稽查局，责令稽查局10日内提出答辩状。由于稽查局具体经办发票违章案件的税务人员出差，整个案卷材料锁在保险柜里拿不出来，直到4月15日，县国税...

财税字［1999］273号规定，免税应该经过省级科技和税务部门审批后执行，否则，不能享受免税。该文规定，纳税人从事技术转让、开发业务申请免征营业税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，再持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明报当地省级主管税务机关审核。在科技和税务部门审核批准以前，纳税人应当先按有关规定缴纳营业税，待科技、税务部门审核后，再从以后应纳的营业税款中抵交，如以后一年内未发生应纳营业税的行为，或其应纳税款不足以抵顶免税额的，纳税人可向负责征收的税务机...

财税字［1999］273号就免征营业税所得额规定如下：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票...

技术服务合同是一方当事人(受托方)以技术知识为另一方(委托方)解决特定技术问题所订立的合同。但是，以常规手段或者为生产经营目的进行一般的加工、定作、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试等订立的加工承揽合同、建设工程勘察、设计、施工、安装等合同尽管也需要专门的知识和技术，但不属于技术服务合同，而属于经济合同范畴。技术服务合同标的是指为完成特定技术问题所进行的科学技术服务活动；而经济合同的标的，是指完成特定的工作任务。技术服务合同，根据其内容不同，可分为两大类：即辅助服务合同和传授、传递科技知识和情...

技术咨询合同是一方当事人(受托方)；为另一方(委托方)就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析计价所订立的合同。技术咨询合同具有以下特征：第一，主体构成的特定性。合同主体的一方，即受托人，是具有特定技术知识和经验，能够对咨询问题给出答案、提出建议、拿出方案的专门机构或专门人才。第二，标的内容的综合性。技术咨询合同不同于技术服务合同，技术服务合同的标的主要是解决具体的技术性问题。技术咨询合同的标的是科技咨询课题。第三，成果的决策参考性。受托人提供的咨询报告或意见，是委托人决策的依据和...

技术开发合同是当事人之间就新技术、新产品、新工艺、新材料、新品种及其系统的研究开发所订立的合同。技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。委托开发合同是一方当事人委托另一方当事人进行研究开发工作并提供相应研究开发经费和报酬所订立的技术开发合同。合作开发合同是当事人各方就共同进行研究开发工作所订立的技术开发合同。技术开发合同包括委托开发技术合同和合作开发技术合同两大类，在委托开发合同中，委托方的义务是按照合同约定支付研究开发费用和报酬，完成协作事项并按期接受研究开发成果.受托方即研究开发方的义务是合...

财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中心国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知[财税字(1999)273号]规定，对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资企业设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的咨询、技术服务业务取得的收入(以下简称“四技收入”)，免征营业税。也即“四技收入”免征营业税。

具体来说，技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权...

2009年9月25日，华税刘天永律师应中关村不动产商会邀请为其会员企业作了“房地产企业税务风险防范和税务规划”专题培训，本次培训在翠宫饭店3层荟萃厅举办。刘律师详细讲解了房地产企业所得税、土地增值税、营业税、契税等主要税种的税务风险问题和税务规划方法，刘律师会后又与会员企业作了近半个小时的互动交流，详细解答了各房地产企业提出税务问题。

 

如需本次培训课件请发送邮件至：china@hwu...

2009年9月22日下午，华税刘天永律师应中关村科技中介协会邀请，在海淀招商大厦3层会议室为中关村园区企业作了题为《动漫企业认定申报实操解读》专场培训。有近50家动漫企业的高管参与了此次培训，刘律师详细解读了动漫企业认定的具体操作流程及申报注意事项。2009年7月17日，财政部、国家税务总局联合发布了《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2009]65号)，明确了经文化部、财政部、国家税务总局认定的动漫企业将享受增值税、企业所得税、营业税、进口关税和进口环...

（一）案情简介 某地国税直属稽查分局在对辖区内一汽配公司进行税务稽查时，认定该企业存在“帐外经营”行为，遂作出“限期补缴增值税款17万元，并处罚款10万元”的决定。该企业对此决定不服，认为税务机关认定其“帐外经营”依据不足，其应补缴的税款未达17万元。随即该企业在按要求缴清税款后，向稽查分局的上级单位该地国税局申请复议，后因对“维持”的复议裁决不服，遂向一审法院提起税务行政诉讼。一审法院经审查后认定，税...

（一）案情简介 2002年10月5日，某县国税局某税务所干部陈某和廖某。来到个体工商户包某副食门市部进行税务检查，包某对陈、寥二人出示的税务检查证存有异议而发生争执，并拒绝提供账簿。后经该镇派出所干警劝解，包某才将10本账簿拿出。检查人员在开具收据后将账簿带回。次日，陈、廖二人因保管不善，将调取的10本账簿全部丢失。同年11月28日，包某以账簿上有10余万元的债权凭据为由，向县国税局申请复议，要求认定某税务所扣押账簿违法，并要求赔偿因债权凭据丢失而造成的全部经济损失。

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（一）案情简介 2000年12月3日，某购销公司缴纳税款时，发现一张增值税专用发票记账联丢失，当天向县国税局报告。12月4日，财务人员在自己的柜子中找到了这份增值税专用发票记账联。但是，县国税局仍然决定对该公司处以1万元的罚款，并停止其使用增值税专用发票半年。该公司对此处罚决定不服，起诉至县人民法院。法院受案后，经过认真审查，认为县国税局认定事实清楚，但处罚畸重。于是，法院依法作出变更税务行政处罚决定的判决：对该公司处以1000元罚款；撤销县国税局停止其使用增值税专用发票半年的税务行政处罚决定。...

2009年9月24日下午，华税刘天永律师应天津纳税人俱乐部邀请在天津滨海新区为其30多家会员企业作了题为“查税风暴下，企业如何应对税务争议？”专题培训。2009年受全球金融危机的影响，国家财政收入吃紧，税务总局不断加强全行业的税务稽查力度，企业不可避免地会与税务机关产生税务争议。企业应如何应对查税风暴，如何维护自身的合法权益是很多企业不得不关心的问题。刘律师从专业税务律师的视角，对税务争议产生的根源，以及企业如何应对做了详细解读。并针对新刑法&ld...

2009年9月24日上午，华税刘天永律师应天津纳税人俱乐部邀请为其40多家会员企业作了题为“转让定价同期资料要求与企业应对”专题培训，本次培训会在天津滨海新区举办，波音、可口可乐、一汽丰田等知名企业均有参加。转让定价的关联申报工作企业都已于5月31日结束，但转让定价同期资料准备距税务总局要求的12月31日已经进入倒计时，很多企业均已列入近期工作日程。刘律师从中国转让定价合规性要求出发，结合华税的实际案例，详细讲解了转让定价同期资料准备中应该注意的事...

单位发放福利是否应扣缴个税
发布时间: 2009-09-24 《法制日报周末》

     ■话题背景■

　　近日，国家税务总局大企业税收管理司在网上发布了《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》，对企业所得税、个人所得税、消费税、增值税等一系列问题进行了解答。
　　该函对个人所得税的征收范围作了进一步明确：企业向职工发放交通、通讯补贴，在扣除一定标准的公务费用后，将按照“...